Se trata de una herramienta de planificación de la tesorería que tiene como finalidad el control de los cobros y de los pagos a través de previsiones. El objetivo es, por tanto, conseguir una distribución adecuada temporalmente de los pagos y una estimación correcta de las necesidades de endeudamiento de la tesorería, en este caso basada en una previsión de los cobros
